Отражение заработной платы в расчете 6-НДФЛ в случае, если сумма стандартных налоговых вычетов превышает сумму дохода

Comments

• Цитата: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по вопросу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, которая полностью облагается стандартными налоговыми вычетами. Так, за апрель зарплата составила 5750, вычеты - 5600, -НДФЛ не удержан. В мае были начислены отпускные 2700 (НДФЛ не удержан, т.к. сумма стандартных налоговых вычетов больше суммы облагаемого дохода). В конце мая месяца произведен окончательный расчет, и удержан НДФЛ в сумме 50  руб. При расчете зарплаты и НДФЛ за июнь, сторнируются 50 рублей НДФЛ, которые были удержаны в мае, т.к. если брать зарплату по этому работнику с начала года, то на 30.06. сумма вычетов будет больше суммы доходов, т.е. НДФЛ не надо удерживать. Вопрос: должна ли зарплата по этому работнику отражена в разделе 2 (мы ведь ее выплатили, Но она сумма стандартных налоговых вычетов больше..) в строке 100?В разделе 1 также вопрос: эта зп находит отражение по строке 010, 020?Что делать с 50 руб., которые сторнируюся в июне: каким образом и должны ли они быть включены в строку 040, 070, 090?Заранее благодарна.

  Добрый день!
  
  Насчет сторнирования 50 рублей я ситуацию не понял. Если работник уволен в мае, то почему ему начисляется зарплата за июнь?
  
  Если зарпата работника за отчетный период не превышает сумму стандартных вычетов за тот же период, то 6-НДФЛ оформляется следующим образом (Письмо ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/10956@):
  - в строке 020 отражается зарплата (доход) работника за отчетный период;
  - в строке 030 отражаются вычеты за отчетный период, равные сумме дохода работника;
  - по строке 100 указывается дата получения дохода (зарплаты);
  - по строке 130 указывается дата дохода (зарплаты) без учета вычетов.
  Остальные строки, по моему мнению, заполняются нулями (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@; Письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@), кроме строки 060.
• Цитата: В конце мая месяца произведен окончательный расчет

  имеется ввиду окончательный расчет за месяц. Работник не уволен
  
  Грубо говоря, каждый месяц у работника сумма вычетов превышает сумму дохода, но в мае при расчете сумма вычетов была меньше суммы дохода, в результате удержан ндфл в сумме 50р. А при расчете за июнь - вновь сумма дохода меньше суммы вычетов, и, следовательно, опять нет ндфл, и если смотреть налогооблагаемую базу ндфл по этому физ.лицу, то выходит что за 6 мес. сумма вычетов превышает сумму дохода, и 50 р. излишне удержаны. Как эти 50 р. отражаются в 6-ндфл? по строке 090? их как-то нужно вернуть физ. лицу?
• Цитата: имеется ввиду окончательный расчет за месяц. Работник не уволенГрубо говоря, каждый месяц у работника сумма вычетов превышает сумму дохода, но в мае при расчете сумма вычетов была меньше суммы дохода, в результате удержан ндфл в сумме 50р. А при расчете за июнь - вновь сумма дохода меньше суммы вычетов, и, следовательно, опять нет ндфл, и если смотреть налогооблагаемую базу ндфл по этому физ.лицу, то выходит что за 6 мес. сумма вычетов превышает сумму дохода, и 50 р. излишне удержаны. Как эти 50 р. отражаются в 6-ндфл?по строке 090? их как-то нужно вернуть физ. лицу?

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  
  Возврат осуществляется по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, т.е. по письменному заявлению работника на указанный в заявлении счет.
• Цитата: Цитата:по строке 090? их как-то нужно вернуть физ. лицу?Добрый день!Выделенное синим - верно.Возврат осуществляется по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, т.е. по письменному заявлению работника на указанный в заявлении счет.

  Даже если работник продолжает работать? и налоговый период еще не закончился
  Нельзя зачесть в счет уменьшения сумм дальнейших начислений (не только по этому работнику, но и других), т.к. сумма излишне удержанного налога невелика?
• Цитата: Даже если работник продолжает работать? и налоговый период еще не закончилсяНельзя зачесть в счет уменьшения сумм дальнейших начислений (не только по этому работнику, но и других), т.к. сумма излишне удержанного налога невелика?

  Добрый вечер!
  
  Зачесть Вы можете в плане того, что на возвращенную на счет работника сумму Вы уменьшаете общий текущий платеж по НДФЛ в месяце возврата или позже.
  Что касается возврата налога работнику, то избежать этого нельзя вне зависимости от того, что налоговый период еще не закончен. Более того, за несвоевременный возврат налога (три месяца с даты получения заявления работника) с компании могут быть взысканы проценты по ставке ЦБ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
• Спасибо